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关于中山市2017年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告
信息来源:本网 发布日期:2018年10月11日
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—— 2018年8月29日在中山市第十五届人民代表大会常务委员会第十二次会议上

中山市审计局  李庆

 

主任,各位副主任,秘书长,各位委员:
  我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2017年度预算执行和其他财政收支的情况,请审议。
  去年以来,我们认真贯彻党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想,深入学习贯彻习近平总书记参加十三届人大一次会议广东代表团审议时的重要讲话精神,坚持审计服务全市工作大局,依法履行审计监督职责,积极推进审计全覆盖,大力推进重大政策措施落实,聚焦打好“三大攻坚战”,实施2017年度预算执行和其他财政收支的情况审计,开展民生审计和重大项目审计,揭露重大违法违纪问题和经济社会运行中重大风险隐患,较好地发挥了审计在维护经济安全、推动深化改革、促进经济转型升级和党风廉政建设等方面的积极作用。现将我市2017年度预算执行和其他财政收支审计情况报告如下。
  2017年,全市一般公共预算收入312.76亿元,加上级补助收入、债券转贷收入、其他调入等收入155.24亿元,上年结转收入30.78亿元,合计498.78亿元;全市一般公共预算支出455.22亿元,加上上解上级支出21.58亿元,援助其他地区0.28亿元,债务还本支出1.91亿元,安排预算稳定调节基金1.26亿元,合计480.25亿元;年终结转18.53亿元。政府性基金收入293.53亿元,上级补助收入0.48亿元,债务转贷收入62.40亿元,上年结转收入17.13亿元;政府性基金支出258.75亿元,调出资金78.45亿元;年终结转36.34亿元。国有资本经营预算收入1.45亿元,支出1.30亿元,调出资金0.25亿元,加上年结余0.28亿元,年底结余0.18亿元。社保基金预算收入227.53亿元,支出134.24亿元,加上年结余384.55亿元,年底结余477.84亿元。
  审计结果表明,全市各部门认真执行市十五届人大一次会议批准的财政预算,2017年市级财政预算执行情况良好,财政收支管理总体上较为规范。
  一是优化预算管理机制,提升财政预算管理水平。优化盘活财政存量资金工作机制,加大预算统筹使用力度,2017年政府性基金预算调入一般公共预算78.45亿元;健全预算管理和控制方式,启动支出经济分类科目改革和政府财务报告试编工作;完善项目支出定额管理,严格控制一般性支出。
  二是完善转移支付政策,提高镇区财政统筹能力。深化转移支付改革,继续将适宜镇区管理的项目纳入定向财力转移支付范围,加大基层扶持力度,提高镇区财政统筹能力,调动镇区发展积极性。2017年共拨付镇区均衡性及定向财力转移支付补助资金、临时救助资金14.42亿元,与上年基本持平。
  三是发挥财政监管职能,切实加强财政资金安全。加强政府债务风险监管,规范地方政府举债行为。推进财政内控体系建设,建立覆盖财政资金全流程的内控管理体系。强化财政信息公开,搭建财政预决算信息公开平台,推动政府采购电子化交易,落实政府采购信息公开。
  四是保障重点领域支出,力促经济社会发展。坚持厉行节约,严控一般性支出,重点统筹资金保民生、稳增长、促创新。2017年分别安排75.40亿元、53.16亿元、14.60亿元用于镇区组团及平台发展、综合交通枢纽建设,以及支持企业转型升级,合计比上年增长50.22%。
  对上年度审计工作报告反映的问题,各有关单位按照市政府审计整改工作会议的部署和要求,认真组织整改。截至2018年6月底,整改落实金额3.10亿元,其中已按照要求上缴各级财政资金2.10亿元,归还原渠道资金4,194.18万元,减少财政拨款或补贴698.46万元,审计后挽回(避免)损失5,113.91万元,根据审计建议制定完善各项规章制度36项,移送有关问题线索7件。市政府已将整改情况向市人大常委会作了专题报告。
  一、财政管理审计情况
  (一)市本级财政管理审计情况。组织2017年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计,并延伸审计了部分单位。审计结果表明,市财政局认真贯彻落实市委、市政府决策部署,不断推进财税体制改革,严格规范预算管理,优化财政支出结构,较好地履行财政保障职能。审计发现的主要问题是:
  1.未及时统筹使用存量资金。一是偿债准备金未用于偿还到期政府存量债务,2017年末余额达5.39亿元。二是未及时清理盘活纳入财政专户核算管理的经营服务类收入,导致该类资金结余持续增长至2017年末的3.16亿元。
  2.未及时全面清理财政往来款项。截至2017年底,财政专户中有镇区归垫的债券利息及手续费2.52亿元作往来款挂账,未缴入国库;财政总预算账上有2笔挂账超过9年的应收款项共9.77亿元仍未清理。
  3.未及时上缴收入。截至2017年底,非税收入专户中仍有各项待缴国库非税收入共9.09亿元未按规定清缴入库,另各财政专户中尚有利息收入和资金占用费1.34亿元未及时归集并缴入国库。上述资金已于2018年5月前全部清缴入库。目前,市财政局已通过非税收入管理系统,实现所有纳入一般公共预算管理的非税收入直接缴入国库。
  (二)镇区财政审计情况。组织对火炬开发区、西区办事处、小榄镇、南头镇等镇区审计。审计结果表明,各镇区能贯彻落实国家和省、市的决策部署,推进经济和各项民生事业发展,财政管理水平逐步提高。审计发现的主要问题是:
  1.预算编制不完整、不细化,预算追加不严谨。西区办事处未将11个预算单位2016年末结余331.59万元纳入2017年度财政预算管理,另有2个支出项目2017年追加的经费157.80万元未安排使用;火炬开发区等2个镇区2017年部分项目年初预算未细化到具体项目,共涉及资金4.80亿元。
  2.预算安排不合规。2016至2017年,南头镇等2个镇区以部门预算的形式安排镇属企业预算共5.02亿元;小榄镇2016年以新农村建设的名义,安排财政资金代镇属企业支付合作分成款9,000万元。
  3.未严格执行国库集中支付制度。2017年,火炬开发区等2个镇区将国库资金统一划拨至财政结算中心的账户再安排使用,或直接向部门的实有资金账户划拨预算经费,共涉及资金22.83亿元;小榄镇等2个镇区未及时撤销各预算部门的原实有资金账户,至审计结束仍保留81个,涉及资金共1.20亿元。
  4.预算稳定调节基金规模超出规定标准。西区办事处2017年末的预算稳定调节基金5.58亿元,超出规定标准5.04亿元。
  5.未严格执行非税收入管理制度。截至2017年底,火炬开发区等2个镇区存在财政专户滞留非税收入,以及执收单位未按规定及时上缴非税收入的情况,共涉及资金1,169.20万元。
  6.债券资金闲置。因前期工作准备不充分,部分项目未开工或开工较迟,古镇镇等2个镇区的政府债券资金未能及时投入使用。截至2017年底,上述2个镇区2016年度新增地方政府债券资金使用4.97亿元,使用率31.39%。
  二、部门预算执行情况及财务收支审计情况
  组织对市卫生计生局、国资委、人力资源社会保障局、公路局、公安局、土地储备中心、科协、市属学校等单位审计。审计结果表明,各单位预算执行情况及资金使用总体情况良好。审计发现的主要问题是:
  (一)个别预算项目执行率低。市人力资源社会保障局由于工作进度缓慢等原因,导致2017年部门预算中5个项目预算执行率偏低,最低的为零,最高的仅67.05%,涉及资金共3,156.03万元。
  (二)个别专项资金使用不合规。2016年,市科协科普经费的分配使用管理程序不合规,组织项目申报工作不及时,项目先分配资金后审批,项目信息公开不完整、未组织验收,受资助单位未按申报计划开展活动等,涉及资金共522万元。
  (三)部分专项资金效益不高。2017年,市卫生计生局安排给医院的专项资金闲置情况较为突出,审计抽查专项资金1,268.10万元,当年仅使用了193.73万元;市公安局2017年实施的摩托车智能防控系统项目共投入资金694万元,其中采购摩托车电子防盗标签20万个,至2018年7月仅安装10.44万个;市国资委属下运营公司负责实施的个别产业扶持资金有偿投入项目进展缓慢,受资助企业未按协议投入资金,项目公司至今未投产,财政资金1.79亿元已滞留在项目公司账户超过一年。
  (四)政府采购与招投标不规范。市公安局有1个项目的设计人参与了项目的其他采购活动,涉及采购预算655万元。市属学校的经营权发包与物业出租管理不严,2016年以来,有1所学校的校内超市被中标人转包给不符合投标条件的个体工商户经营,有2所学校的超市、书店、食堂经营权到期后未重新进行招投标,由原承包人继续经营;有4所学校的校内超市、食堂经营权发包与商铺招租未按规定在市公共资源交易中心进行交易。
  (五)合同管理与执行不严谨。2017年,市卫生计生局未按实际参加全科医师转岗培训人数结算,提前支付培训费27.50万元;市公路局对委托给下属养护所的工程结算审核把关不严,多付工程款53.11万元。2016年,市国资委在发放信托资金贷款时,未按合同要求与借款人办理302.94亩土地的抵押登记手续,其中146.23亩土地已被借款人抵押给他人。
  (六)资金占用费逾期未收回。截至2017年底,阜沙镇等2个镇区仍未向市国资委缴清粤财信托资金的资金占用费共2,395.68万元。
  (七)执行财政财务管理制度不到位。市土地储备中心未采用竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行,2017年共转存通知存款48.90亿元。中山中专等4个单位未按国库管理规定将2017年末税费专户的存款余额137万元、现金余额0.45万元返纳至零余额账户。市公安局未严格执行公务卡结算制度,2017年以现金支付差旅费、公务用车运行维护费等111.59万元。
  三、重大政策措施跟踪审计情况
  根据省审计厅统一部署,持续对市贯彻落实国家、省重大政策措施情况进行跟踪审计。审计结果表明,市政府及各部门坚持稳中求进,适应经济发展新常态,采取各项措施确保相关政策落实到位和发挥实效,促进经济转型升级、平稳运行、健康发展。审计发现的主要问题是:
  (一)“放管服”方面。社会投资建设项目审批、不动产交易登记和企业开办登记环节多、耗时长、申报材料多。社会投资建设项目审批从土地成交确认到施工许可的全过程审批办理需要18个环节,提供材料132件,耗时109个工作日,其中施工图审查环节审图耗时56个工作日。不动产交易登记从购房资格审核到银行放款全过程需要多次往返税务、国土、银行等3个部门单位串联办理7个环节,提供材料34件,耗时29个工作日。企业开办登记从名称预先核准到注册登记全过程需要5个环节,提供材料18件,耗时8个工作日。
  (二)“降低制造业企业成本支持实体经济发展”方面。市国土资源局负责牵头制定制造业企业工业物业产权分割和建设高标准厂房的操作指引,至2018年7月仍未出台。
  (三)“城市黑臭水体整治”方面。部分河涌整治工程未严格履行基本建设程序。2项工程未办理立项审批,3项工程未办理施工许可证,1项工程未编制项目概算。
  四、重点民生项目和专项资金审计情况
  (一)保障性安居工程跟踪审计情况。省审计厅组织市2017年保障性安居工程跟踪审计。审计结果表明,我市积极推进公租房、棚户区改造、农村危房改造建设,建立了多层次住房保障体系,有效改善困难家庭居住条件。审计发现的主要问题是:
  1.住房保障部门审核把关不严,导致14户不符合条件的家庭享受住房保障待遇。
  2.民政部门审核把关不严,导致18户不符合条件的家庭享受危房改造补贴,3户家庭超标准享受危房补贴。
  3.部分保障性住房长期空置。截至2017年底,板芙镇等3个镇区共有188套保障性住房空置超过1年。
  (二)企业职工基本养老保险基金审计情况。组织市2016至2017年企业职工基本养老保险基金财务收支情况审计。审计结果表明,我市能够全面落实企业职工基本养老保险省级统筹制度,逐步提高基金安全运行和保值增值能力。审计发现的主要问题是:
  1.部分用人单位和职工未按规定缴纳企业职工基本养老保险费。抽查发现7家企业273名职工存在未缴或少缴养老保险费的情况,共少缴39.10万元。
  2.少计存款利息。1家银行未按规定执行三个月整存整取优惠利率,少计基金存款利息16.62万元。
  (三)医疗保险基金审计调查情况。组织2014至2016年市医疗保险基金部分结算项目专项审计调查。审计调查结果表明,市人力资源社会保障局、卫生计生局、社保基金局等职能部门较好地贯彻落实各项政策要求,采取多项措施推进全民医保体系建设,规范医疗机构诊疗行为,维护参保人合法权益和医疗保险基金安全运行。审计调查发现的主要问题是:
  1.轻症住院。审计抽查发现,有5家医院共141宗病历存在轻症住院情况,涉及医疗总费用37.24万元,其中医保基金负担17.29万元。
  2.分解住院。审计抽查发现,有7家医院114人次共159宗病历存在分解住院情况,涉及医保基金533.45万元。
  3.过度检查和不合理使用昂贵耗材。审计抽查发现,有13家医院586宗病历存在过度检查的情况,2家医院53宗病历存在不合理使用昂贵耗材的情况,共涉及收费76.32万元。
  (四)市高标准基本农田建设资金和项目审计情况。组织市2012至2016年高标准基本农田建设资金和项目情况审计。审计结果表明,市国土资源局、财政局、农业局和各镇政府能按照省、市有关政策要求积极推进高标准基本农田建设,如期完成省下达的建设任务。审计发现的主要问题是:
  1.招投标管理存在问题。市国土资源局和16个镇招标确定的4家承接施工图设计和预算编制业务的中介机构不具备相应资质,涉及工程项目29个,工程预算金额2.08亿元。
  2.工程项目建设管理存在问题。
  (1)有16个镇存在工程项目设计深度不够,工程变更量大、未按设计图施工、重复投资、验收流于形式、监理和工程结算审核等中介机构履职不到位等问题。
  (2)中介机构结算把关不严,审计抽查了由中介机构所做的27个结算项目,发现共多计造价376.98万元。
  (3)有4个镇的部分工程项目被非法转包,涉及中标合同金额共2,057.41万元。
  3.有11个镇的高标准农田设施管护不到位,部分农路路面开裂,局部护岸、管涵被杂草和垃圾覆盖。
  五、自然资源资产管理和环境保护审计情况
  组织2013至2016年神湾镇范围内土地、水、森林等自然资源资产的使用、管理和保护情况审计。审计结果表明,神湾镇基本能够落实自然资源资产和生态环境保护责任。审计发现以下问题:
  (一)磨刀门水道岸线整治工作不够彻底。有7个限期未整改的码头违建项目,2宗违法占用河滩地、护堤地行为,神湾镇政府没有及时立案查处,相关违建设施未完全拆除或仍继续使用。
  (二)饮用水源保护区保护力度不够。神湾镇未按要求在2015年底前完成14个饮用水源保护区违法建设项目的整治任务,至2017年仍有3个项目未完成整治;辖区内个别企业存在私设暗管排放污水的情况。
  (三)自然资源资产管理责任履职不到位。一是神湾镇2012至2016年引入的5个已投产或正在建设的重点建设项目,其项目用地在土地利用总体规划中显示为农用地,占地面积共331.25亩。二是神湾镇2013至2015年连续3年内河涌水质未达整治目标。
  六、政府投资项目审计情况
  组织开展市北二环(古镇段)连接线道路工程、市消防支队指挥中心及直属中队营房项目工程审计,并对市公路局、中汇集团及下属企业等单位组织实施的工程项目进行了延伸。审计结果表明,各工程项目基本能够按规定履行基建程序,符合各项管理制度。审计发现的主要问题是:
  (一)工程造价控制不严。市公安消防支队在市消防支队指挥中心及直属中队营房项目建设过程中,对6项已按图纸施工完毕的子工程提出变更,增加工程成本49.27万元。古镇建设开发公司建设的市北二环(古镇段)连接线道路工程由于挖土方工程量计算不准确,多计结算造价21.82万元。市公路局负责的省道S365麻阳线中山神湾旧墟段改善工程的结算未扣减施工单位没有完成的项目,多计工程款29.59万元,且排水工程未按设计图纸施工,增加造价39.30万元。
  (二)招标行为不合规。2015至2016年,中汇集团下属企业有5个项目违规采用下浮率招标,涉及招标总金额1.83亿元;市北二环(古镇段)连接线道路工程的填泥工程没有公开招标,采用镇内邀请招标的方式发包,涉及招标控制总价162.41万元。
  (三)工程建设监管薄弱。
  1.中汇集团下属企业存在非法转包的情况,2015至2016年共将3个工程项目非法转包,转包合同金额共2,095.46万元。
  2.市消防支队指挥中心及直属中队营房项目工程管理不到位。34项单项工程变更未及时办理相应手续,涉及金额共289.10万元;监理单位未按投标文件和中标文件约定派驻足额现场监理人员。
  3.市公路局未对省道S364十水线三角段护栏安装工程拆除的旧护栏进行残值回收,而由施工单位自行处理,涉及金额14.85万元。
  七、国有企业审计情况
  组织对中汇集团、兴中集团进行审计,涉及资产总额266.38亿元,并在审计市国资委的过程中延伸审计了城建集团、金控公司。审计结果表明,上述企业能够落实市委、市政府国企改革的政策措施,推动完善内部控制,提升管理水平。审计发现主要问题是:
  (一)企业管理方面。一是城建集团违反市国资委的决定,擅自转让土地36.4亩,并因土地过户问题额外支付费用101.75万元。二是中汇集团对投资项目管理不到位,有10个项目未严格履行市国资委规定的投资程序。三是金控公司违反薪酬管理制度,多计发个人薪酬27.63万元。四是兴中集团有7笔购买理财产品业务的审批手续不全,涉及金额共1.60亿元。五是金控公司等3个单位及部分下属企业的公务接待不规范,存在公务接待管理制度不完善,部分支出没有列明接待事由、人数和标准,以及现金支付接待费等情况,涉及金额共515.13万元。六是中汇集团、兴中集团的下属子公司分别有一宗燃油采购、清洁服务项目未进行招标,涉及金额共1,325.14万元。
  (二)资产管理方面。中汇集团、兴中集团物业管理制度不完善,内部管理程序有缺陷,存在租金台账不完整,物业租金收缴管理薄弱等情况。中汇集团出租物业的租金单价整体偏低,个别物业比市场价格低72.28%;其持有的72宗物业、土地存在闲置情况,3家市场空置率超过40%,另有1宗市场停车场经营权未公开发包。兴中集团下属1家企业有1宗58亩土地未公开招租。
  对本报告反映的具体审计情况,已依照法律规定征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定;报告反映的问题正在得到整改和纠正,对涉嫌严重违法违纪线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,市政府将督促有关镇区和部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。
  八、审计建议
  从审计的情况看,各单位采取有效措施,积极作为,不断完善制度,管理水平有效提升。但仍有个别单位法制意识不强,对制度建设重视不够,致使个别问题反复出现。对标实现高质量发展的新要求,财政资金提质增效尚有较大空间,重大政策相关配套措施还需健全完善。今后,应进一步完善相关政策措施,健全体制机制,不断推进各项改革举措落地见效。
  (一)积极清理、盘活财政存量资金。从定期清理、细化预算、规范账户管理等方面着手,盘活财政存量资金。一是清理、压缩财政结余结转资金,加快结余结转资金执行进度,加大结余结转资金统筹力度。二是加强预算执行监控,严格支出责任监管。三是深化财政预算编制改革,编制三年滚动预算,加强项目库管理,健全项目预算审核机制,明确规划期内将要开展的项目。四是强化国库及专户资金管理,严格执行国库集中支付管理规定,规范财政专户管理,减少财政专户资金存量。
  (二)切实加强预算绩效管理。抓紧建立、完善全过程预算绩效管理机制,做到预算编制有目标,预算执行有监控,预算完成有评价,评价结果有反馈,反馈结果有应用。推进预算绩效管理与财政业务需求相结合,与预算管理各环节相融合,与预算单位强化项目管理、提升管理成效相契合。进一步增强预算部门的支出责任和效率意识,提高财政资金使用效率和效益。
  (三)加强国有资产监督管理。坚持增强活力和强化监管相结合,完善以管资本为主的国有资产管理体制,加强对国有企业关键业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节的监管,支持国有企业做大做优做强。
  (四)完善举措,保障重大政策措施落地生根。完善重大政策措施落实的相关考核、管理、指导、激励机制,确保相应的制度机制与重大政策措施的目标相一致。加强对行之有效的探索性做法的规范提升和总结推广,修订废止不适应改革发展的相关配套政策法规,为推进改革、创新发展创造良好法制环境。
  以上报告,请予审议。

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