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关于中山市2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

信息来源:中山市审计局 发布日期:2019-11-01 分享:

—— 2019年8月31日在中山市第十五届人民代表大会
常务委员会第二十四次会议上

中山市审计局  李庆

 

主任,各位副主任,秘书长,各位委员:
  按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署,2019年1月市委组建市委审计委员会,进一步加强了党对审计工作的领导,审计工作进入了新的发展时期,各项工作顺利开展,审计监督的广度和深度不断拓展,审计监督效能得到进一步提升。
  一年来,市政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大精神,深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,坚持高质量内涵式审计发展的新路子,严格履行审计监督职责,不断加强党的建设,坚持依法审计、文明审计,突出工作重点,稳步推进审计监督全覆盖,围绕国家和省市重大政策措施的贯彻落实,实施了2018年度市级预算执行和其他财政收支情况审计,着力发挥审计在维护经济安全、推动全面深化改革和党风廉政建设等方面的积极作用,2018年以来,共向纪检监察机关移交有关线索6件。
  审计结果表明,全市各部门认真执行市十五届人大四次会议批准的财政预算,2018年市级预算执行情况良好,财政收支管理总体上较为规范。
  ——财政运行平稳。2018年市级一般公共预算收入315.22亿元,其中税收收入234.67亿元,增长6.25%。落实国家减税降费政策,积极落实各项惠企减税及研发费用加计扣除政策,进一步加大涉企行政事业性收费减免力度,通过各项措施为全市企业减负141.8亿元。
  ——财政支出重点突出。围绕高质量发展工作部署,统筹财政资源,适时调整支出结构,切实保障重点领域资金需求,有效支持实体经济发展。落实创新驱动战略,安排产业扶持资金17.18亿元支持科技创新、技术改造,引进高端科研机构。安排重大产业发展平台基础设施建设补助资金21亿元,加快转型升级发展战略。全年财政支出中有350.44亿元用于社会保障、卫生服务、教育事业、社会治理、文化繁荣等民生方面,占一般公共预算支出的80.02%,切实保障重点民生项目建设。
  ——财政体制改革逐步深化。明确环保税开征后市镇分成体制划分,按照事权与支出责任相适应原则,将镇区处罚事权所涉罚没收入全部下放。制定农业转移人口市民化财政转移支付方案,逐步使农业转移人口与当地户籍人口享受同等基本公共服务。深化市级预算管理改革,落实“两转变、两精简、两提高”的改革要求,推进预算管理“放管服”工作。开展支出经济分类改革,提高预算透明度,为人大监督创造有利条件。
  ——财政监管不断加强。推动市级预算编制执行监督管理改革,进一步完善预算绩效管理体系,提高财政资源配置效率和效益。稳步推进国库集中支付电子化改革,加强联网数据实时应用,强化财政资金监督管理。完善财政内控制度体系,实现内控建设与财政业务工作、廉政风险防控一体化。
  ——审计整改进一步落实。对上年度审计工作报告反映的问题,有关单位按照市政府审计整改工作会议的部署和要求,认真组织整改。截至2019年6月底,上年度审计工作报告中披露的92个问题已有78个问题整改到位,问题整改率84.78%,其余14个问题正在整改中。整改落实金额392959.73万元,其中已按照要求上缴各级财政资金15167.67万元,审计促进拨付资金到位54658.28万元,其他整改落实金额321261.95万元,规范有效资金1871.83万元,根据审计建议制定完善各项规章制度31项。2019年5月,市政府已将整改情况向市人大常委会作了专题报告。
  一、财政管理审计情况
  (一)市级财政管理及决算草案审计情况。
  对市财政局组织2018年度市级财政预算和决算草案编制情况进行审计,并延伸审计部分单位。市财政部门编制的决算草案反映,2018年全市一般公共预算收入315.22亿元,加上级补助收入、债券转贷收入、调入资金合计149.90亿元,上年度结转收入18.53亿元,合计483.65亿元;一般公共预算支出437.92亿元,上解上级支出21.86亿元,援助其他地区2.32亿元,债务还本支出4.15亿元,增设预算周转金0.50亿元,安排预算稳定调节基金6亿元,合计472.75亿元;年终结转10.90亿元。政府性基金收入195.05亿元,上级补助收入0.42亿元,债务转贷收入43.02亿元,调入资金0.83亿元,上年结转36.34亿元;政府性基金支出157.22亿元,调出资金77.71亿元,债务转贷支出1.02亿元;年终结转39.71亿元。国有资本经营收入1.64亿元,加上年结余0.18亿元,减支出0.99亿元,调出资金0.54亿元,年终结余0.29亿元。社保基金收入224.32亿元,支出140.09亿元,加上年结余448.04亿元,年终结余532.27亿元。
  审计结果表明,市财政局能够围绕市委、市政府的中心工作,继续以推进供给侧结构性改革为主线,进一步推动高质量发展的财税政策和预算管理改革,2018年市级预算执行和其他财政收支情况良好。审计发现的主要问题是:
  决算收入不完整,少列一般公共预算收入7763.94万元。截至2018年12月底,市财政非税收入专户中仍有7763.94万元利息收入等未缴入国库,少列2018年度市本级一般公共预算收入。经审计指出后,市财政局于2019年5月将上述收入全部缴入国库。
  (二)部门预算执行及财务收支审计情况。
  审计了原市编委办、市地方公路总站、中山纪念图书馆、市住房城乡建设局下属原市墙改办、桂山中学,抽查了原市经济和信息化局(现市工业和信息化局)、市代建办、市第二人民医院、市第三人民医院、市大茅医院等5个单位的部分事项。审计结果表明,各单位预算执行及资金使用总体情况良好。审计发现的主要问题是:
  1.个别专项基金未及时清算。自2017年4月新型墙体材料专项基金停止征收以来,原市墙改办一直未按规定对预缴资金进行清算,截至2018年底,财政专户仍有资金90775.66万元。
  2.资金使用、管理不合规。2018年,市地方公路总站未严格履行审批程序,在未收集相关资料并核实工程项目投资额情况下,向1个村委会发放地方公路桥梁建设补助资金126.52万元。原市经济和信息化局未按规定对省下拨的珠江西岸先进装备制造业发展专项资金19535万元、促进民营经济及中小微企业发展专项资金1936万元实行项目库管理。
  3.个别财政资金沉淀未实际使用。截至2019年3月底,由于股权投资流程未及时完成,2018年4月省下达的珠江西岸先进装备制造业发展专项资金1.62亿元仍沉淀在股权受托管理机构,未拨付到项目单位。
  4.委托的物业管理企业没有相应资质。市大茅医院2015至2017年先后直接委托2家没有物业管理服务资质的企业进行物业管理,3年共支付物业管理费26.50万元。
  5.部分资产未入账。市第二人民医院有价值2117.40万元的医疗设备、市第三人民医院有18亩土地未按规定作为资产登记核算。
  (三)镇区财政审计情况。
  组织对火炬开发区、民众镇、横栏镇等3个镇区审计,并延伸审计了25个镇区的部分专项资金。审计结果表明,各镇区能贯彻落实国家和省、市的决策部署,围绕中心工作,推进经济和各项民生事业发展,财政管理水平不断提高。审计发现的主要问题是:
  1.预算编制不够细化、完整。2018年,火炬开发区的土地出让金支出预算15.53亿元未细化落实到具体项目;横栏镇未将镇资产管理中心2018年土地租金收入29.40万元纳入预算管理。
  2.预算安排不合规。民众镇2017年以部门预算形式安排2家镇属企业还贷本息支出和日常经费等2197.98万元;火炬开发区和横栏镇2018年以部门预算形式安排4家镇(区)属企业日常经费和市政、环卫工程款等11058.88万元。
  3.部分镇区挪用资金用于弥补财政资金缺口。2017年末民众镇挪用市交通集团下拨的征地款等代管资金4492.02万元,2018年末横栏镇挪用市拨产业平台建设等专项资金5348.87万元。
  4.专项资金分配审核不严。2018年,火炬开发区经科局向1家申报材料不实的区属企业发放现代服务业发展专项资金350万元。
  5.未及时足额拨付扶持资金。截至2019年5月底,民众镇、东升镇等8个镇区未及时、足额拨付2018年度市工业企业技术改造事后奖补(普惠性)项目扶持资金1805.69万元。
  6.存量资金清理不彻底。截至2018年底,火炬开发区应收回统筹的结余结转资金1.64亿元未及时收回区财政统筹使用。
  7.未严格执行国库集中支付制度。截至2017年底,民众镇有16个预算部门未按国库集中支付制度规定撤销实有资金账户,年末账户余额799.93万元;截至2018年底,火炬开发区有2个预算部门未纳入零余额账户管理,年末账户余额5633.84万元,占上述部门当年预算的18.62%。
  8.未严格执行非税收入管理制度。截至2018年底,火炬开发区、横栏镇分别有1007.87万元和388.28万元非税收入滞留在征收部门未上缴。
  (四)公车管理使用审计情况。
  违规使用公车。一是市代建办(含原市政中心)自2016年2月起,连续3年固定租用4辆社会车辆作为单位公务用车,共支付租车费168.83万元。二是市第二人民医院违规使用车改期间封存的4辆公车,共支出加油费、维修费1.69万元。三是民众镇、横栏镇有10个部门占用其他单位车辆共14辆。
  二、绩效审计情况
  (一)国有建设用地配建房管理审计情况。对市国有建设用地配建房(即原人才安置房,下同)2018年度的管理情况进行审计。审计结果表明,配建房相关管理制度正逐步完善。审计发现的主要问题是:
  1.由于现行的《中山市国有建设用地配建人才安置房管理暂行办法》对配建房移交协议签订工作的规定不够清晰明确,缺乏对房地产开发企业必要的约束,截至2019年5月底,有13家房地产开发企业仍未按规定与市财政局签订配建房移交协议,共涉及22宗用地、78.05万平方米配建房。
  2.市住房城乡建设局因与相关部门协调沟通不畅,在未抽取配建房的情况下,提前向1家房地产开发企业核发了商品房预售证。
  3.原市城乡规划局(现市自然资源局)违反土地出让合同关于配建房建设不得独立于地块整体工程的原则,批复同意1家房地产开发企业将其名下两个开发项目的配建房集中在同一个项目中建设。
  (二)公建配套物业审计调查情况。对市2018年度公建配套物业管理和使用情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明,城建集团基本能够按照有关要求接收、管理、出租市级公建配套物业。审计调查发现的主要问题是:
  1.个别建设项目配套的公建物业未按规定移交。截至2019年4月底,有2个已通过规划验收和工程竣工验收房地产开发项目,一直未按规定移交公建配套土地2959.40平方米、物业15340.74平方米。
  2.城建集团未按协议要求接收公建配套物业和收取租金。截至2018年底,城建集团逾期未接收公建配套物业24宗、土地5宗,面积分别为34647.93平方米和16750.22平方米,逾期2至50个月不等。截至2019年3月底应收未收逾期租金385.50万元。
  (三)图书采购审计情况。对中山纪念图书馆和火炬开发区图书馆的图书采购项目进行了延伸审计。审计发现的主要问题是:
  1.中山纪念图书馆2018年的进口图书采购项目预算100万元,向中标人购进不符合招标文件和合同条款图书共7769册,涉及金额70.19万元,占采购预算金额的70.19%;
  2.火炬开发区图书馆2018年图书采购项目预算50万元,向中标人购进不符合招标文件和合同条款的图书10270本,涉及金额26.37万元,占采购预算金额的52.74%。
  三、“三大攻坚战”审计情况
  (一)政府债务审计情况。
  1.新增债券资金实际使用率低。截至2019年3月底,受规划编制、征地拆迁等问题影响,2018年新增债券资金中有39.27亿元沉淀在市土地储备中心、坦洲镇等资金使用单位,占当年新增债券资金的93.50%。
  2.个别镇区违规举债。2015至2017年民众镇以镇属企业名义违规为政府举债24080万元用于土地开发等,至2018年7月仍有6944万元银行借款未归还。审计指出后,截至2019年3月,民众镇已以财政资金归还全部违规借款。
  (二)东西部扶贫协作审计情况。
  中山对口云南省昭通市扶贫协作工作组对部分扶贫资金和项目审核不到位。2017年昭通市大关县有部分自然灾害救灾款被改变用途;昭通市永善县申报的1个工程项目不符合补助条件。
  (三)自然资源资产管理和环境保护审计情况。
  1.民众镇自然资源资产审计情况。
  开展对2015至2017年民众镇范围内土地、水等自然资源资产的使用、管理和保护情况审计。审计结果表明,民众镇基本能够落实自然资源资产和生态环境保护责任。审计发现的主要问题是:
  (1)未经批准占用农用地。2013至2017年,民众镇3家镇属企业和1个部门未经批准占用农用地135.60亩进行道路和污水处理厂建设等。
  (2)对环境保护问题整治力度不足。一是环境违法问题仍较突出。2015至2017年,在民众镇沙仔工业园区内的134家企业中,有18家企业存在超标准排放污染物或未按规定设置排污口等问题。二是民众镇政府对1家企业2007年在堤外11.53亩土地的违建行为,审计指出后才予以立案处理。
  (3)污水处理项目效果不够理想。一是未及时解决管网堵塞问题。2016年11月至2018年2月,民众镇内有1个片区生活污水因无法输送到污水处理厂而直接排入周边河涌。二是污水处理厂进水浓度未达到《中山市镇区雨污分流工作实施方案》规定的进水浓度标准。
  2.大气污染防治政策措施落实方面。一是部分目标任务未按时完成。审计抽查28家企业工业锅炉整治情况,截至2018年8月底,有9家企业未按时完成集中供热改造,有5家企业未按时完成燃煤锅炉高效除尘脱硫脱硝任务。二是部分企业违法违规生产。审计抽查发现,2家企业未按要求运行除尘设施、私设废气排放旁路等,4家企业使用不符合环保标准要求的燃料。三是主管部门管理不到位。至2018年8月底,原市环境保护局(现市生态环境局)仍未按省政府要求制定可吸入颗粒物和挥发性有机物管理配套政策,未实行减量替代措施。
  四、重大政策措施跟踪审计情况
  根据省审计厅统一部署,持续对我市贯彻落实国家、省重大政策措施情况进行跟踪审计。审计结果表明,市政府及各部门主动作为,坚持以供给侧结构性改革为主线,采取有效措施,积极推进公安和交通物流领域“放管服”改革,以及稳外贸、稳外资等相关工作,确保相关政策落实到位和发挥实效,推动经济高质量发展。审计发现的主要问题是:
  (一)“放管服”改革方面。一是公安领域部分便民措施未有效落实。市公安局未全面落实居民身份证有效期满前3个月换证提醒服务等5项便民措施;非户籍人口落户等业务存在超时审批问题。二是交通物流领域改革措施落实不到位。市交通运输局对机动车异地检测工作的推进力度不足,截至2019年5月底,市内仍有3家综合性能检测站未开办普通货运车辆异地检测业务;市交通运输局未细化直通港澳道路运输核准事项的权责清单;市地方公路总站未严格履行监管职责,出现中山粤冠交通科技股份有限公司违规向供气企业收取公路路产补(赔)偿费72.44万元的情况。
  (二)优化企业用能营商环境及降低企业用能成本政策落实方面。市住房城乡建设局和部分镇区对供水和供气企业监管不到位,企业用能报装和用水成本方面存在以下突出问题:
  1.办理用能报装不规范。5家供水企业违规设置用水报装前置程序;11家供气或供水企业未公开用能报装各项费用标准;审计抽查上述企业22宗用能报装业务,有10宗超出规定审批时限。
  2.供水单位违规收费。3家转供水企业或单位向其所在地的工商户违规加价收取水费或垃圾处理费,2018年多收水费4.24万元、垃圾处理费1.84万元。
  3.供水企业违规降低收费标准和截留污水处理费。1家供水企业违规降低污水处理费和垃圾处理费收费标准,2018年少收污水处理费17.01万元、垃圾处理费7.94万元;至2018年末,1家代收污水处理费企业仍未将代收的2014至2016年污水处理费28.84万元上缴市财政。
  (三)创新型企业培育政策落实方面。2015至2017年,市科技局向6家申报材料不实的企业发放财政补助265万元。
  (四)进一步扩大对外开放积极利用外资方面。市商务局牵头制定的《中山市扩大对外开放积极利用外资的若干政策措施》出台时间比省政府要求滞后7个月。
  (五)清理拖欠民营和中小企业账款方面。截至2018年底,东升镇下属原城管执法分局未按期支付2家民营企业工程款,至2019年8月底尚有4.51万元未归还。
  五、重点民生项目和专项资金审计情况
  (一)社保基金审计情况。对市社保基金2018年度预算执行和财务收支结余情况进行审计。审计结果表明,社保基金各项管理工作稳步推进,基金运行较为安全,预算编制程序基本规范。审计发现的主要问题是:
  1.市社保基金管理局少计提2018年2月大病医疗保险基金33.25万元,少预留2018年门诊医疗保险保证金806.53万元。
  2.市社保基金管理局未及时更新社保系统的市外医院级别,致使2017至2018年少支付260人生育医疗费用20.20万元。
  (二)取消车辆通行费债务审计情况。对我市取消车辆通行费债务情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明,我市能及时偿还收费还贷公路项目债务,交通、公路部门基本能按政策要求实施取消车辆通行费并妥善处理后续工作。审计调查发现的主要问题是:
  1.未及时清理账务余额。由市路桥公司核算的车辆通行费账目尚未清理,截至2018年6月底仍有10238.50万元结余在市路桥公司账户。
  2.部分资产未进行清查移交。市路桥公司未对评估价值378.41万元的固定资产、账面价值403.65万元的应收款项,以及原下属11个收费站及其附属建筑物进行清理或移交。
  六、政府投资项目审计情况
  开展对市东部外环高速公路(一期)、市岐江河大桥工程、35号路长江大桥工程等建设项目审计,并对市地方公路总站等单位组织实施的工程项目进行了延伸审计。审计结果表明,各工程项目基本能够按规定履行基建程序,执行各项管理制度。审计发现的主要问题是:
  1.市财政投资审核中心委托的中介机构对市岐江河大桥工程和35号路长江大桥工程等5项工程的结算审核有误,共多计结算价214.37万元,其中市岐江河大桥工程项目因结算复核没有及时发现错误,多付工程款至今无法收回,造成损失109.67万元。
  2.市地方公路总站于2015至2017年负责建设的4个工程重复编制中介预算,造成浪费52.54万元。
  3.市住房城乡建设局下属原市政中心超出合同价多付35号路长江大桥工程项目中的基建变压器安装工程款,造成已付工程款超出结算审核价10.46万元。
  4.市地方公路总站负责建设的X533官横线大修工程(第一期和第二期)有451套检查井防坠网未按设计图纸施工,涉及工程款金额3.14万元。
  对本报告反映的具体审计情况,已依照法律规定征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定;报告反映的问题正在整改,对涉嫌严重违法违纪线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,市政府将督促有关镇区和部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。
  七、审计建议
  从2018年度审计情况来看,上述问题产生的主要原因有:一是个别单位对贯彻落实中央和省的重大政策措施认识不足,推动地方经济社会发展的具体措施不够扎实;二是财政收支统筹力度不够,未能有效统筹政府资产、债券资金等各类资源;三是缺乏严格规范管理,预算执行和绩效评价缺乏刚性约束,影响政策实施效果。今后,应进一步完善工作机制,加强财政统筹管理,不断推进各项改革举措落地见效。
  (一)不断增强财政治理能力。一是加强统筹管理,财政和业务主管部门要统筹好预算编制、项目库管理、预算执行和内部监督工作,加强财政收支的统筹协调和预算刚性约束。二是优化财政专户资金管理,合理确定存储方式,建立有效的监管机制,实现财政资金收益最大化。三是继续强化地方政府债务管理,积极防范化解财政金融风险,禁止违规变相融资行为,促进经济持续健康发展。
  (二)持续深化供给侧结构性改革。一是继续深化“放管服”改革,不断优化营商环境。二是加快推进制造业高质量发展和创新驱动战略实施,全力支持制造业转型升级,有效激发企业创业创新活力。三是进一步提升利用外资质量和水平,强化外资投向领域引导。
  (三)大力提高政府物业效益。进一步盘活市属公建配套物业和国有建设用地配建房等政府物业,尽快完善相关法规和配套政策,注重在物业接收、分配、出租、处置等环节上的制度衔接,避免资产闲置或损失,发挥政府物业的最大效益。
  (四)积极推进镇属公有企业改革。明确镇属公有企业市场主体地位,清晰划分政府事务和企业业务、政府资产和企业财产,改变将镇属公有企业当作预算部门的行为,完善政府购买服务制度,不断健全企业监管机制,提升镇区公有企业的市场竞争能力。
  以上报告,请予审议。